Анотації 

Овдій Ю.Л. Бюджетування в системі фінансового планування банків. – Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.04.01 – Фінанси, грошовий обіг і кредит. Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана. Київ, 2006.

   Дисертацію присвячено дослідженню теоретичних, методичних та практичних питань бюджетування в банку. Автором уточнено і доповнено визначення поняття “бюджет банку” і “бюджетування в банку”, визначено його місце в системі оперативного фінансового планування, визначені принципи та функції бюджету і процесу бюджетування, які адекватні специфіці банківської діяльності. Запропоновано більш повну класифікацію об’єктів бюджетування в банку, щодо яких ведеться планування, облік, контроль і аналіз виконання бюджетів, та власну класифікацію бюджетних центрів.
   У дисертації розроблено і запропоновано методичні засади бюджетування в банках, які поєднують як планування, так і облік та контроль виконання бюджету по "бізнесах", які є центрами фінансової відповідальності, а також послідовність створення бюджетного регламенту, необхідного для організації та інформаційно-аналітичного забезпечення процесу бюджетування в банку.
   У практичному аспекті розроблено і запропоновано формати операційних бюджетів, розглянуті основні підходи до їх складання, етапи складання кожного виду бюджету, трансфертного ціноутворення, а також методику розрахунку кожного із планованих показників.
   Ключові слова: фінансове планування в банку, бюджетування в банку, бюджет банку, управлінський облік, бюджетний регламент.

Овдий Ю.Л. Бюджетирование в системе финансового планирования банков. – Рукопись.

Диссертация на соискание научной степени кандидата экономических наук по специальности 08.04.01 – Финансы, денежное обращение и кредит. Киевский национальный экономический университет имени Вадима Гетьмана. Киев, 2006.

   Диссертация посвящена исследованию теоретических, методических а практических вопросов бюджетирования в банке. Автором уточнено и дополнено определение “бюджет банка” и “бюджетирование в банке”, определено его место в системе оперативного финансового планирования, определены функции бюджета и процесса бюджетирования в банке, а также принципы бюджетирования, которые адекватны специфике банковской деятельности. Процесс бюджетирования в банке делится на три главных этапа: составление планового бюджета банка, учет фактического выполнения бюджета банка, контроль и анализ результатов выполнения бюджета. Полноценное бюджетирование, т.е. бюджетирование как управленческая технология, включает три составных части: методику, организацию, автоматизацию.Предложена более полная классификация объектов бюджетирования в банке, по которым ведется планирование, учет, контроль и анализ выполнения бюджетов, представляющая собой многоуровневую систему: операции, "бизнесы", филиалы, банк в целом. Предложены основные подходы к планированию операций банка, которые включают планирование объемов и планирование ценовых параметров.
   Предложена собственная классификация (типология) бюджетных центров с учетом специфики банковской деятельности. Составляющими элементами финансовой структуры банка являются центры финансового учета, которые делятся на три типа: центры управления, центры прибыли, центры расходов (процессинг-центры, сервис-центры). Высшим уровнем финансовой структуры банка являются “бизнесы”.Обосновано, что организация процесса составления планового бюджета должна включать в себя четыре этапа: 1) объявление высшим руководством общих целей банка; 2) подготовка бюджетными центрами бюджетов; 3) проведение руководством анализа и проверки предложений по бюджету, следствием которых является корректировка бюджетными центрами своих бюджетов в соответствии с рекомендациями руководства; 4) утверждение бюджетов.
   Особое внимание в диссертации уделено второму этапу бюджетирования - процессу составления планового бюджета банка, в который входят операционный бюджет, финансовый бюджет и инвестиционный бюджет. Предложены форматы операционных бюджетов, рассмотрены основные подходы к их составлению, этапы составления каждого вида бюджета, их преимущества и недостатки, а также методика расчета каждого из планируемых показателей.
   Разработаны методические рекомендации по организации учета выполнения бюджета, который ведется на двух взаимосвязанных уровнях – на уровне финансового учета и на уровне управленческого учета. Особенно важным является методика распределения расходов по центрам финансового учета и "бизнесам". Для калькуляции себестоимости банковских продуктов предложено использование метода АВС, внедрение которого в банке включает последовательность шагов: 1) описание функций по производству банковских продуктов и услуг; 2) распределение функций между сотрудниками банка; 3) описание алгоритма расчетов себестоимости банковских продуктов и услуг.
   Проведены исследования существующих подходов к формированию трансфертного ценообразования в банке, выявлены их преимущества и недостатки, а также предложена собственная методика расчета трансфертной цены, которая предусматривает деление требований и обязательств по группам срочности и установление разного уровня трансфертных цен для каждой группы. При таком расчете трансфертной цены банк получает возможность более гибкого управления своими требованиями и обязательствами, с одной стороны, и более адекватной оценки эффективности деятельности своих "бизнесов", с другой.
   Разработаны рекомендации относительно совершенствования существующих методов и способов контроля выполнения бюджета в банке, описаны его виды, а также выделены этапы контроля выполнения бюджета.
   В диссертации предложена последовательность создания бюджетного регламента, необходимого для организации процесса бюджетирования в банке. Рассмотрены основные программные продукты по бюджетированию, которые существуют сегодня на украинском рынке, их преимущества и недостатки и возможность их использования в практической деятельности банков.
   Ключевые слова: финансовое планирование в банке, бюджетирование в банке, бюджет банка, управленческий учет, бюджетный регламент.

Ovdiy Y.L. Budgeting in Banks Financial Planning System. – Manuscript.

The dissertation for scientific degree of the Candidate of Science in Economics, speciality 08.04.01 – Finances, money circulation and credit. Kyiv National Economic Vadim Getman University. Kyiv, 2006.

   Dissertation is dedicated to the research of theoretical and methodological issues on budgeting essence in the bank. The author has specified and amended the term “bank budget” and “budgeting in the bank”, defined its place in the system of operating and financial planning, set the principals and functions of the budget and budgetary process, adequate to the specificity of banking activity. The author has proposed fuller classification of budgetary objects in the bank, which are subject to planning, accounting, control and analysis of executing budgets and own typology of budget centers.
   Dissertation worked out and proposed methodological principles of budgeting in the bank, including both planning and accounting and control over budget execution on "businesses", which are the centers of financial liability, and also succession of budgetary regulations creation, which is necessary for budgetary process organization in the bank.
   In the practical aspect, it was worked out and proposed the formats of operational budgets, considered the main approaches to their composition, stages of each type of budget composition, transfer pricing, as well as calculation methodology for each planned index.
   Key words: financial planning in the bank, budgeting in the bank, bank’s budget, management accounting, budgetary regulations.

Скачати автореферат дисертації безкоштовно (повна версія)
Бюджетування в системі фінансового планування банків